Abrechnung von Kurzzeitvermietungen: Factur-X, LMNP und Pflichtangaben

Eine Rechnung für die Ferienvermietung oder eine konforme Quittung ist eine regelmäßige Anfrage von Geschäftsreisenden (Mitarbeitende auf Dienstreise, Berater, berufliche Einsätze). Zwischen den verpflichtenden gesetzlichen Angaben, den Regeln des LMNP-/LMP-Status und dem schrittweisen Einzug des elektronischen Formats Factur-X sind viele Gastgeber und Concierge-Services unsicher, welche Unterlagen sie bereitstellen müssen.

Dieser Leitfaden gibt einen vollständigen Überblick über die geltenden Vorschriften, die Pflichtangaben in Frankreich und die Tools, mit denen Sie Ihre Aufenthaltsrechnungen fehlerfrei automatisieren können.

Rechnung oder Quittung: Wer muss was ausstellen?

Nach französischem Recht hängt die Unterscheidung vom rechtlichen Status des Vermieters ab:

• Privatperson ohne Eintragung im Handelsregister (LMNP im Pauschal- oder Realverfahren ohne Kaufmannsstatus): Sie unterliegen nicht dem Handelsgesetzbuch. Sie stellen streng genommen keine Handelsrechnung mit Umsatzsteuer aus, sondern eine Aufenthaltsbestätigung, eine Quittung für die saisonale Miete oder eine Beherbergungsnotiz.
• Betreibergesellschaft oder professioneller Vermieter (LMP, Concierge-Service SAS/SARL): Sie müssen zwingend eine ordnungsgemäße Rechnung ausstellen, die den Bestimmungen des französischen Steuergesetzbuchs entspricht.
• Buchungen über Plattformen (Airbnb, Booking.com): Die Plattformen belasten den Reisenden und stellen einen Transaktionsbeleg für die Übernachtung und ihre Servicegebühr aus. Wenn der Reisende eine Rechnung mit Umsatzsteuer für Leistungen vor Ort verlangt (Reinigung, Kaution, Extras), muss der Verwalter oder Concierge-Service diese ausstellen.

Pflichtangaben auf einer Rechnung für Kurzzeitvermietung

Jede Rechnung oder Quittung für eine Ferienvermietung muss enthalten:

1. Identifikation des Vermieters: Name, Vorname (oder Firmenname), physische Adresse, SIRET-Nummer (vergeben bei der Anmeldung der Tätigkeit über P0i / INPI).
2. Kontaktdaten des Mieters: Name und Vorname des Hauptreisenden.
3. Aufenthaltsdaten und Adresse: Exakte Adresse der vermieteten Unterkunft, Anreise- und Abreisedatum, Anzahl der Übernachtungen.
4. Finanzielle Aufschlüsselung: Gesamtpreis netto und brutto der Übernachtungen, Betrag der erhobenen Kurtaxe und eventuelle Reinigungsgebühren.
5. Gesetzlicher Umsatzsteuerhinweis: Wenn Sie in der Kleinunternehmerregelung sind, fügen Sie unbedingt den Satz hinzu: „TVA non applicable - article 293 B du CGI“.

Der Übergang zu Factur-X und zur elektronischen Rechnung

Der deutsch-französische Standard Factur-X (Hybridrechnung, die ein für Menschen lesbares PDF und eine strukturierte XML-Datei für Buchhaltungssoftware kombiniert) wird zum europäischen Referenzformat. Für Concierge-Services und umsatzsteuerpflichtige Betreiber müssen die B2B-Flüsse mit diesem Format kompatibel sein, um direkt mit Partnerplattformen für die elektronische Rechnungsübermittlung (PDP) zu kommunizieren.

Um Ihren Gästen das Leben zu erleichtern und Zeit zu sparen, zentralisieren Sie Ihre Check-in-Prozesse: Ein digitales Gästebuch ermöglicht es dem Reisenden, seine Rechnungsdaten bereits beim Check-in einzugeben und so den administrativen Aufwand zu reduzieren.

FAQ

Kann ein privater LMNP-Gastgeber eine Rechnung ausstellen?

Ein privater LMNP-Gastgeber stellt eine Aufenthaltsnotiz oder Quittung mit seiner SIRET-Nummer aus. Wenn der Reisende ausdrücklich den Begriff „Rechnung“ verlangt, können Sie sie so benennen, sofern der gesetzliche Befreiungshinweis enthalten ist: „TVA non applicable - art. 293 B du CGI“.

Wie werden Zusatzverkäufe und Extras abgerechnet?

Wenn Sie Extras (Frühstück, Late Check-out, Gourmetkörbe) über Ihr mit Stripe verbundenes digitales Gästebuch verkaufen, erhält der Reisende sofort per E-Mail einen Zahlungsbeleg mit der Leistungsbeschreibung.

Wie erhalte ich eine SIRET-Nummer für meine Ferienvermietung?

Die Beantragung einer SIRET-Nummer ist für jede Tätigkeit als möblierter Vermieter in Frankreich verpflichtend. Sie erfolgt kostenlos online über das Einheitsportal des INPI innerhalb von 15 Tagen nach der ersten Vermietung der Immobilie.