Para declarar los ingresos de un alquiler amueblado en Francia, se anota el importe bruto de los ingresos en la declaración de la renta, con la declaración complementaria 2042 C PRO y el número SIRET obtenido al iniciar la actividad. El resto depende de dos preguntas: ¿está su alojamiento clasificado como alojamiento turístico amueblado y superan sus ingresos el límite del micro-BIC? Esta guía sigue paso a paso las páginas oficiales de service-public.gouv.fr, de la administración tributaria y su folleto práctico 2026.
Está dirigida a arrendadores no profesionales de alojamientos turísticos amueblados (Airbnb, Booking, reservas directas). No sustituye el consejo de un experto contable: los límites cambian de un año a otro y su situación (otros ingresos, estatuto, inmueble en sociedad) puede cambiar la respuesta.
Última verificación de las fuentes: 10 de octubre de 2026. Este artículo es informativo y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal personalizado. Las normas fiscales cambian cada año: compruébelas según su situación antes de declarar. Las citas de fuentes oficiales francesas son traducciones propias.
¿Quién debe declarar los ingresos de un alquiler amueblado?
Todo propietario que alquila un inmueble amueblado a huéspedes de paso debe declarar esos ingresos, salvo casos particulares. Según service-public.gouv.fr (ficha verificada el 15 de abril de 2026), los arrendadores de amueblados no profesionales (LMNP, loueurs en meublé non professionnels) tributan según el baremo progresivo del impuesto sobre la renta, y sus ingresos se declaran como beneficios industriales y comerciales (BIC). La ficha da ejemplos sencillos: alquilar su apartamento un fin de semana, o en la nieve o en la playa.
Se le considera arrendador no profesional si se cumple al menos una de estas dos condiciones: los ingresos anuales de su hogar fiscal son inferiores a 23.000 €, o son inferiores al total de los demás ingresos de actividad del hogar (salarios, otros BIC). El detalle del paso al estatuto profesional está en nuestro artículo sobre el estatuto LMNP y LMP.
¿Micro-BIC o régimen real: cuál se aplica?
El micro-BIC es un régimen simplificado en el que la administración aplica una reducción a tanto alzado a sus ingresos, sin que usted deduzca sus gastos; el régimen real permite deducir los gastos y las amortizaciones. Según service-public.gouv.fr, los límites dependen del tipo de inmueble, y la ficha distingue los ingresos percibidos en 2025 (declarados en primavera de 2026) de los percibidos en 2026 (declarados en abril de 2027).
| Tipo de alquiler amueblado | Límite micro-BIC, ingresos 2025 | Límite micro-BIC, ingresos 2026 | Reducción a tanto alzado |
|---|---|---|---|
| Alojamiento turístico amueblado no clasificado | 15.000 € | 15.000 € | 30 % |
| Alojamiento turístico amueblado clasificado o habitación de huéspedes | 77.700 € | 83.600 € | 50 % |
| Otro alquiler amueblado (larga duración) | 77.700 € | 83.600 € | 50 % |
Por encima del límite, el régimen real se aplica de pleno derecho. Por debajo, se aplica el micro-BIC salvo que opte por el régimen real: la opción se renueva después tácitamente cada año, salvo renuncia, y debía ejercerse antes de la fecha límite de la declaración (primavera de 2026 para los ingresos de 2025, según la ficha). Si sus ingresos son inferiores a 305 €, no paga ningún impuesto en micro-BIC. La página « Les locations meublées » de impots.gouv.fr (actualizada el 8 de abril de 2026) confirma los límites de 15.000 € para los alojamientos turísticos no clasificados y de 77.700 € para las habitaciones de huéspedes y los alojamientos clasificados, con una reducción del 30 % o del 50 %. El folleto práctico 2026 explica el origen de estos tipos: la ley Le Meur de 19 de noviembre de 2024 (artículo 7) fija la reducción en el 50 % para los alojamientos clasificados y las habitaciones de huéspedes hasta 77.700 € de ingresos anuales, y en el 30 % para los no clasificados hasta 15.000 €.
Foto: Jack ma, Wikimedia Commons, licencia CC BY-SA 3.0.
¿Por qué pesa tanto la clasificación? Porque un alojamiento clasificado puede seguir en el régimen simplificado con más de cinco veces más ingresos (77.700 € frente a 15.000 €) y obtiene una reducción más alta. Nuestra guía sobre la clasificación como alojamiento turístico amueblado detalla los pasos.
¿Qué modelo y qué líneas hay que rellenar?
El micro-BIC se declara con la declaración complementaria 2042 C PRO, y el régimen real con el modelo 2031-SD cuyos importes se trasladan a la 2042 C PRO. Según service-public.gouv.fr, el arrendador en micro-BIC indica el importe bruto de sus ingresos en línea o en el modelo 2042 C PRO, con su número SIRET, y el arrendador en régimen real rellena el modelo 2031-SD y traslada los importes.
El folleto práctico 2026 recoge la declaración 2042 C PRO de los ingresos de 2025, en la que el micro-BIC se declara en tres líneas según el tipo de alquiler (ingresos brutos, sin deducir ninguna reducción):
| Línea (declarante 1) | Tipo de alquiler amueblado |
|---|---|
| 5NG | Alquileres de habitaciones de huéspedes y de alojamientos turísticos amueblados clasificados |
| 5NH | Alquileres de alojamientos turísticos amueblados no clasificados |
| 5NI | Otros alquileres amueblados |
Los declarantes 2 y 3 usan las líneas 5OG, 5OH, 5OI y 5PG, 5PH, 5PI. También existe una línea distinta para los alquileres cuyas cotizaciones y contribuciones sociales cobran los organismos de la seguridad social (5NJ, 5NK y 5NL para el declarante 1); es el caso de los arrendadores cuyas cotizaciones recaudan esos organismos (véase el umbral de 23.000 € más abajo). La administración confirma la línea 5NH en su folleto « Comment déclarer mes revenus issus de la location meublée ? »: ingresos brutos en la 2042 C PRO, línea 5NH, con una reducción automática del 30 %.
Los números de línea pueden cambiar de una campaña a otra: use siempre el folleto práctico del año y la declaración en línea, que rellena las casillas correctas según sus respuestas. Esta guía se basa en la declaración de los ingresos de 2025, presentada en primavera de 2026 (folleto práctico 2026, modelo 2042 C PRO).
¿Cómo se declara la actividad y se obtiene un SIRET?
Antes de su primera declaración de la renta, debe declarar el inicio de la actividad de arrendador de amueblados en la ventanilla de trámites de empresas (guichet des formalités des entreprises), que le da un número SIRET. Según service-public.gouv.fr, el trámite es gratuito y debe hacerse en los 15 días siguientes al primer día de alquiler; permite obtener el SIRET que se traslada a la declaración de la renta. El SIRET sigue consultable en su espacio personal de la ventanilla, y el Insee ya no emite certificado de inscripción desde el 1 de enero de 2023 (entreprendre.service-public.gouv.fr, ficha verificada el 30 de enero de 2025).
Esta misma inscripción activa otra obligación: la cotización territorial de las empresas, la CFE (cotisation foncière des entreprises, un impuesto local a las empresas). Tiene su propio calendario, presentado en nuestra guía sobre la CFE en alquiler amueblado.
Foto: Mathieu Kappler, Wikimedia Commons, licencia CC BY-SA 4.0.
¿Qué hay que contar como ingresos?
En micro-BIC se declara el importe bruto de los ingresos anuales, sin deducir los gastos. Esta formulación figura tanto en la ficha de service-public.gouv.fr (« le montant brut de vos recettes ») como en el folleto de la administración (« recettes brutes, sans déduire aucun abattement »). Como los gastos no son deducibles en micro-BIC, la reducción del 30 % o del 50 % está pensada para cubrirlos. Según esta lectura, las comisiones de las plataformas forman parte de los gastos cubiertos por la reducción y no de una deducción aparte. Es un punto que conviene confirmar con la administración o con su contable, porque los resúmenes anuales de las plataformas muestran a veces un importe neto de comisión.
En la práctica, reúna todo el año natural:
- los pagos de las plataformas (Airbnb, Booking, Abritel) por las estancias del año;
- las reservas directas cobradas por transferencia, tarjeta o en efectivo;
- los servicios de pago facturados al huésped y cobrados (en principio se incluyen, a confirmar según la naturaleza del servicio).
Nuestro artículo sobre la fiscalidad del alquiler de corta duración da el marco general, y el de la facturación electrónica explica las obligaciones de facturas que completan la declaración.
Un ejemplo con cifras: ¿qué queda sujeto a impuesto?
Este es un cálculo ilustrativo, basado en los tipos oficiales citados arriba. Cálculo de Majordia a partir de service-public.gouv.fr: con 12.000 € de ingresos brutos, la base imponible en micro-BIC es de 8.400 € para un alojamiento no clasificado (reducción del 30 %) y de 6.000 € para uno clasificado (reducción del 50 %). Estos importes se suman a sus demás ingresos y tributan según el baremo del impuesto sobre la renta: el impuesto depende, por tanto, de su tramo, y este cálculo no lo da.
Con 20.000 € de ingresos, el alojamiento no clasificado supera el límite de 15.000 €: el régimen real se aplica de pleno derecho, con el modelo 2031-SD. El mismo alquiler anual en un alojamiento clasificado sigue en micro-BIC, ya que el límite es de 77.700 € para los ingresos de 2025. El folleto de la administración añade que, en régimen real, si los ingresos superan 37.500 € y el arrendador presta varios servicios parahoteleros, debe facturar IVA, aunque puede deducir el IVA pagado en sus compras: compruébelo según su situación.
¿Cuándo resulta más interesante el régimen real?
El régimen real resulta más interesante cuando sus gastos reales superan la reducción a tanto alzado, sobre todo si se endeuda o invierte mucho. Según service-public.gouv.fr, el régimen real permite deducir los gastos soportados en interés de la actividad, siempre que pueda justificarlos, por ejemplo la amortización del precio de compra del inmueble y del mobiliario. Un déficit puede deducirse de los ingresos de alquiler amueblado no profesional del mismo año y de los 10 años siguientes; solo puede deducirse de la renta global en el caso de un arrendador profesional.
La comparación es sencilla de plantear: sume los gastos del año (intereses del préstamo, limpieza, lencería, seguro, impuesto sobre bienes inmuebles, suscripciones, amortizaciones) y compárelos con el 30 % o el 50 % de sus ingresos. Si son claramente superiores, el régimen real merece una simulación con un contable. Si son inferiores, el micro-BIC es más sencillo y menos costoso de gestionar.
¿A partir de cuándo se pagan cotizaciones sociales?
A partir de 23.000 € de ingresos anuales, el alquiler amueblado de corta duración genera cotizaciones sociales. Según service-public.gouv.fr (ficha verificada el 20 de febrero de 2026), para la Urssaf la actividad forma parte de la gestión del patrimonio privado y no genera cotizaciones cuando los ingresos son iguales o inferiores a 23.000 €: solo se pagan entonces las cargas sociales sobre rentas del patrimonio (prélèvements sociaux). Por encima de este umbral, el alquiler amueblado « profesional » obliga a pagar cotizaciones sociales.
Para un alojamiento turístico amueblado, la ficha indica que por debajo de 15.000 € de ingresos no se pagan cotizaciones sociales, pero hay que seguir declarando los ingresos. Entre 23.000 € y el límite del micro-BIC, la ficha pide inscribirse en la ventanilla de trámites de empresas y elegir un régimen de afiliación. Estas reglas son distintas para los ingresos de 2025 y de 2026: relea la ficha actualizada del año correspondiente y confirme con su Urssaf.
¿Y el alquiler de una habitación de la vivienda habitual?
Alquilar una habitación de la vivienda habitual a personas de paso está exento mientras los ingresos no superen 760 € con impuestos incluidos al año. Según service-public.gouv.fr, esta exención se aplica al alquiler ocasional; para el alquiler habitual, un dispositivo distinto, abierto hasta el 31 de diciembre de 2026, dispensa de declarar los ingresos si la habitación alquilada es la vivienda habitual del inquilino y el alquiler se mantiene dentro de límites anuales por metro cuadrado (215 € en Île-de-France y 159 € en las demás regiones para los ingresos de 2026, sin gastos). El folleto de la administración confirma el umbral de 760 € al año para las habitaciones de la vivienda habitual. Si alquila en cambio un inmueble entero a viajeros, este caso no se aplica.
Errores frecuentes que evitar
Los errores más frecuentes vienen de un régimen o un límite mal identificado, más que de una línea olvidada. Estos son los cinco puntos de control más útiles:
- Confundir clasificado y no clasificado. El límite pasa de 15.000 € a 77.700 € (83.600 € para los ingresos de 2026) según la clasificación; compruebe su resolución de clasificación.
- Olvidar la declaración de actividad. Sin SIRET, la declaración de la renta no puede rellenarse correctamente.
- Deducir gastos en micro-BIC. No son deducibles: la reducción los sustituye.
- Descuidar la opción por el régimen real. Se renueva tácitamente; compruébela cada año antes de la fecha límite de la declaración.
- Pasar por alto otros impuestos locales. La CFE y, según los casos, la taxe d'habitation sobre segundas residencias se suman: véase nuestra guía sobre la taxe d'habitation y el alquiler vacacional.
Lo esencial
Information
- Los ingresos se declaran como BIC en la 2042 C PRO: líneas 5NG (clasificado o habitación de huéspedes), 5NH (no clasificado) y 5NI (otros alquileres amueblados) para el declarante 1.
- El micro-BIC aplica una reducción del 50 % (clasificado, límite de 77.700 € para los ingresos de 2025, 83.600 € para 2026) o del 30 % (no clasificado, límite de 15.000 €).
- Por encima del límite, rige el régimen real: modelo 2031-SD trasladado a la 2042 C PRO.
- Hace falta un SIRET, obtenido gratis en la ventanilla de trámites de empresas en los 15 días siguientes al primer día de alquiler.
- A partir de 23.000 € de ingresos anuales se añaden cotizaciones sociales.
FAQ
¿Qué línea de la declaración corresponde a un alojamiento turístico amueblado no clasificado?
Es la línea 5NH de la declaración complementaria 2042 C PRO, donde anota sus ingresos brutos sin deducir ninguna reducción. La reducción del 30 % la aplica automáticamente la administración, con un mínimo de 305 € (folleto de la administración tributaria).
Mi alojamiento clasificado supera los 77.700 € de ingresos: ¿qué ocurre?
El régimen real se aplica de pleno derecho. Para los ingresos de 2025, service-public.gouv.fr indica que el primer o el segundo año en que se supera el límite se puede disfrutar del micro-BIC un año más, con una reducción distinta: la ficha da el 71 % en ese caso para 2025. Compruebe su situación exacta antes de declarar, porque este régimen transitorio depende del año.
¿Se puede deducir la comisión de Airbnb o Booking?
En micro-BIC, los gastos no son deducibles: la reducción a tanto alzado los sustituye. En régimen real, se deducen los gastos justificados, lo que en principio incluye las comisiones de las plataformas; confirme con su contable cómo se trata su situación.
¿Hay que declarar si los ingresos son inferiores a 305 €?
Sí, se declaran los ingresos, pero la reducción mínima de 305 € deja la base imponible en cero: no se debe ningún impuesto, según service-public.gouv.fr. El umbral de 15.000 € se refiere, en cambio, a las cotizaciones sociales de un alojamiento turístico amueblado.
¿Cuándo se declaran los ingresos de alquiler de 2026?
Según service-public.gouv.fr, los ingresos percibidos en 2026 se declaran en abril de 2027; la fecha límite exacta depende de su departamento y de la campaña, que la administración tributaria publica cada año.
¿Es obligatorio un experto contable?
No, ninguna de las fuentes leídas lo exige. En micro-BIC, la declaración en línea suele bastar. Un profesional resulta útil en régimen real (modelo 2031-SD, amortizaciones) o para comparar micro-BIC y régimen real.
Preparar la declaración desde el otoño
Lo más sencillo es llevar una tabla anual de sus ingresos, estancia por estancia, con el tipo de alojamiento (clasificado o no) y el importe bruto cobrado. Con el libro de bienvenida digital de Majordia, cada alojamiento dispone de un libro accesible por código QR, con apartados para el wifi, el código de la puerta, los contactos y los números de emergencia, traducido automáticamente a seis idiomas: ahorra tiempo durante las estancias, pero no es una herramienta de declaración fiscal. Los planes se detallan en la página de Precios. Majordia no calcula su impuesto: para la declaración en sí, apóyese en la administración tributaria, su Urssaf y un profesional.
Véase también: el artículo pilar sobre fiscalidad y la ley Le Meur y Declaloc para las obligaciones de registro del alojamiento.
Créditos de las imágenes. Portada: foto « a calculator and a pen sitting on top of a piece of paper » de Aaron Lefler, Unsplash, licencia Unsplash. Ilustraciones: Jack ma (CC BY-SA 3.0) y Mathieu Kappler (CC BY-SA 4.0), vía Wikimedia Commons; imágenes convertidas a WebP y redimensionadas.
